Hóa đơn mua ChatGPT Plus, Anthropic (Claude), Gemini Pro… đã được trừ thuế nhà thầu chưa? Chi phí này có được trừ khi tính thuế TNDN và có được khấu trừ thuế GTGT không?

Ngày càng nhiều doanh nghiệp Việt Nam đăng ký các gói dịch vụ trí tuệ nhân tạo (AI) như ChatGPT Plus của OpenAI, Claude của Anthropic hay Gemini Pro của Google để phục vụ công việc. Tuy nhiên, khi nhận được hóa đơn (invoice) bằng tiếng Anh, thanh toán qua thẻ Visa/Mastercard, kế toán thường lúng túng với ba câu hỏi:

(1) Khoản tiền này đã được trừ thuế nhà thầu chưa, doanh nghiệp có phải kê khai, nộp thay không?

(2) Chi phí mua AI có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?

(3) Phần thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT) trên hóa đơn có được khấu trừ đầu vào không?

Bài viết dưới đây tổng hợp các quy định pháp luật hiện hành — Thông tư 103/2014/TT-BTC, Thông tư 80/2021/TT-BTC, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, Nghị định 181/2025/NĐ-CP — cùng hướng dẫn từ cơ quan thuế để giải đáp trọn vẹn ba câu hỏi trên.

1. Thuế nhà thầu là gì? Vì sao mua ChatGPT Plus, Claude, Gemini Pro lại phát sinh thuế nhà thầu?

Thuế nhà thầu nước ngoài (Foreign Contractor Tax – FCT) là nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết với tổ chức, cá nhân Việt Nam. Thuế nhà thầu không phải là một sắc thuế riêng mà bao gồm hai cấu phần: thuế GTGT và thuế TNDN (đối với nhà thầu là tổ chức).

Khi doanh nghiệp Việt Nam đăng ký và thanh toán các gói dịch vụ AI như ChatGPT Plus (OpenAI), Claude (Anthropic PBC), Gemini Pro (Google) — dù chỉ bằng vài cú nhấp chuột và thẻ tín dụng — về bản chất pháp lý, doanh nghiệp đã ký kết một thỏa thuận dịch vụ với nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Nhà cung cấp này có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, do đó thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu theo quy định.

Khung pháp lý điều chỉnh gồm:

·         Thông tư 103/2014/TT-BTC: văn bản nền tảng về nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (áp dụng cho các giao dịch trước 01/07/2025 và tiếp tục là căn cứ tham chiếu về tỷ lệ thuế TNDN).

·         Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/07/2025) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP: quy định dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số chịu thuế suất GTGT 10%.

·         Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 76–81): cơ chế nhà cung cấp nước ngoài đăng ký, kê khai, nộp thuế trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài (etaxvn.gdt.gov.vn) và trách nhiệm khấu trừ, nộp thay của bên Việt Nam khi nhà cung cấp chưa đăng ký.

Một điểm đáng chú ý: cơ quan thuế (Thuế cơ sở 6 TP. Hà Nội) đã khẳng định các gói dịch vụ ChatGPT của OpenAI và ứng dụng AI không phải là “dịch vụ phần mềm” thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, các dịch vụ AI này áp dụng thuế suất GTGT 10%, không được hưởng cơ chế không chịu thuế như một số dịch vụ phần mềm truyền thống.

2. Hóa đơn mua ChatGPT Plus, Anthropic, Gemini Pro… đã được trừ thuế nhà thầu chưa?

Câu trả lời phụ thuộc vào việc nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế tại Việt Nam theo cơ chế nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN) hay chưa. Đây là bước kiểm tra đầu tiên và quan trọng nhất mà kế toán cần thực hiện.

2.1. Trường hợp 1: Nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam — doanh nghiệp không phải nộp thay

Theo khoản 1 Điều 81 Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp Việt Nam chỉ có nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay khi nhà cung cấp nước ngoài không thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam. Ngược lại, nếu nhà cung cấp đã đăng ký và tự kê khai, nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử dành cho NCCNN thì doanh nghiệp mua dịch vụ không phải kê khai, nộp thay thuế nhà thầu nữa.

Trên thực tế, các nhà cung cấp AI lớn đều đã đăng ký thuế tại Việt Nam: Anthropic PBC (nhà phát triển Claude) đã được cấp mã số thuế 9000020034 và thu thuế GTGT 10% ngay trên hóa đơn; OpenAI cũng đã đăng ký thuế theo cơ chế NCCNN từ năm 2025 và hiển thị dòng thuế GTGT 10% trên chứng từ thanh toán; Google (Gemini) đã đăng ký từ trước đó. Vì vậy, nếu trên hóa đơn ChatGPT Plus, Claude hay Gemini Pro của bạn đã có dòng “VAT 10%” kèm mã số thuế nhà thầu của nhà cung cấp, khoản thuế GTGT đã được nhà cung cấp thu và tự nộp — doanh nghiệp không phải nộp thay phần thuế này.

Cách kiểm tra: truy cập Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài của cơ quan thuế (etaxvn.gdt.gov.vn) để tra cứu danh sách NCCNN đã đăng ký thuế tại Việt Nam, đối chiếu tên và mã số thuế in trên hóa đơn.

2.2. Trường hợp 2: Nhà cung cấp chưa đăng ký thuế — doanh nghiệp phải khấu trừ, kê khai và nộp thay

Nếu nhà cung cấp nước ngoài chưa đăng ký thuế tại Việt Nam (thường gặp với các công cụ AI nhỏ, mới), doanh nghiệp Việt Nam phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế nhà thầu theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu). Mức thuế áp dụng cho dịch vụ AI hiện hành:

·         Thuế GTGT: 10% trên doanh thu tính thuế (từ 01/07/2025, theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài cung cấp qua nền tảng số áp dụng thuế suất 10%; trước 01/07/2025 thường áp dụng tỷ lệ 5% theo nhóm “dịch vụ” tại Thông tư 103/2014/TT-BTC).

·         Thuế TNDN: 5% trên doanh thu tính thuế (tỷ lệ áp dụng cho ngành dịch vụ).

Lưu ý: doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền nhà thầu nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Nếu hợp đồng/giao dịch theo giá net (doanh nghiệp Việt Nam chịu thuế), kế toán phải quy đổi doanh thu ra giá đã bao gồm thuế trước khi tính (gross-up). Ví dụ minh họa: doanh nghiệp thanh toán 100 triệu đồng tiền dịch vụ AI theo giá đã bao gồm thuế, thuế GTGT nộp thay là 10 triệu đồng (10%) và thuế TNDN nộp thay là 5 triệu đồng (5%).

Về thủ tục: doanh nghiệp đăng ký mã số thuế nhà thầu, nộp tờ khai thuế nhà thầu (mẫu 01/NTNN) trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thanh toán, kèm chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

3. Chi phí mua ChatGPT Plus, Claude, Gemini Pro có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Có — nếu đáp ứng đủ điều kiện về hồ sơ, chứng từ. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế (Đội thuế quận Hoàng Mai, được Bộ Tài chính dẫn lại khi trả lời doanh nghiệp về chi phí mua ChatGPT và ứng dụng AI), khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đồng thời thỏa mãn:

·         Khoản chi thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (ví dụ: dùng AI hỗ trợ marketing, lập trình, nghiên cứu, chăm sóc khách hàng — nên thể hiện rõ mục đích sử dụng trong quy chế hoặc quyết định của doanh nghiệp).

·         Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp. Trường hợp bên bán không cung cấp hóa đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài nộp thay theo quy định.

·         Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (sao kê thẻ/tài khoản doanh nghiệp, ủy nhiệm chi). Lưu ý từ 01/07/2025, ngưỡng bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt giảm từ 20 triệu đồng xuống 5 triệu đồng.

Một số điểm kế toán cần đặc biệt lưu ý với hóa đơn dịch vụ AI:

·         Khi đăng ký tài khoản, hãy nhập đầy đủ tên công ty, địa chỉ và mã số thuế vào phần thông tin thanh toán (billing information) để invoice thể hiện đúng thông tin doanh nghiệp. Hóa đơn chỉ ghi tên cá nhân nhân viên sẽ rủi ro bị loại chi phí.

·         Nên thanh toán bằng thẻ doanh nghiệp. Nếu nhân viên trả bằng thẻ cá nhân rồi hoàn ứng, doanh nghiệp cần quy chế tài chính cho phép, giấy đề nghị thanh toán và chứng từ hoàn ứng đầy đủ.

·         Hóa đơn, hợp đồng bằng tiếng nước ngoài phải được dịch sang tiếng Việt các nội dung liên quan đến nghĩa vụ thuế theo Điều 85 Thông tư 80/2021/TT-BTC; người nộp thuế ký, đóng dấu trên bản dịch và chịu trách nhiệm về nội dung bản dịch.

·         Trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế TNDN cho nhà thầu: khoản thuế TNDN nộp thay được tính vào chi phí được trừ nếu hợp đồng/thỏa thuận quy định doanh thu nhà thầu nhận được không bao gồm thuế TNDN (giá net).

4. Thuế GTGT (VAT) trên hóa đơn mua AI có được khấu trừ đầu vào không?

Đây là câu hỏi gây nhiều tranh cãi nhất, và câu trả lời một lần nữa phụ thuộc vào cách khoản thuế GTGT phát sinh.

4.1. VAT 10% do OpenAI, Anthropic, Google thu trên hóa đơn: hiện KHÔNG đủ điều kiện khấu trừ

Khi nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế theo cơ chế NCCNN và thu thuế GTGT 10% trực tiếp trên hóa đơn, chứng từ mà doanh nghiệp nhận được là hóa đơn thương mại (commercial invoice) do nhà cung cấp phát hành — không phải hóa đơn GTGT dành cho tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ do cơ quan thuế Việt Nam quản lý.

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế đối với trường hợp tương tự (dịch vụ quảng cáo Google — Công văn 12943/CTTPHCM-TTHT ngày 27/10/2023 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh và hướng dẫn của Đội thuế quận Hoàng Mai): hóa đơn do công ty nước ngoài phát hành bằng tiếng Anh không phải là hóa đơn GTGT theo quy định của pháp luật Việt Nam, do đó không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (nay là Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 và Điều 25, 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP).

Hệ quả: phần VAT 10% bị nhà cung cấp thu trên hóa đơn không được kê khai khấu trừ đầu vào. Tuy nhiên, khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (hoặc tính vào nguyên giá tài sản), nếu khoản chi đáp ứng các điều kiện về chi phí được trừ nêu tại mục 3.

4.2. VAT do doanh nghiệp tự khấu trừ, nộp thay (thuế nhà thầu): ĐƯỢC khấu trừ đầu vào

Ngược lại, khi nhà cung cấp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam và doanh nghiệp thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thay thuế nhà thầu, thì chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài chính là căn cứ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều kiện gồm:

·         Doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

·         Dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

·         Có tờ khai thuế nhà thầu và chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài (thay thế vai trò của hóa đơn GTGT đầu vào).

·         Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên (từ 01/07/2025).

Nói cách khác, nghịch lý hiện nay là: doanh nghiệp tự nộp thay thuế nhà thầu thì được khấu trừ VAT đầu vào, còn doanh nghiệp bị nhà cung cấp đã đăng ký NCCNN thu VAT ngay trên hóa đơn thì chưa có cơ chế khấu trừ. Nhiều doanh nghiệp và chuyên gia đã kiến nghị Bộ Tài chính hoàn thiện quy định cho tình huống này; trong khi chờ hướng dẫn chính thức, phương án an toàn là hạch toán phần VAT không được khấu trừ vào chi phí được trừ.

5. Bảng tóm tắt: nghĩa vụ thuế khi mua ChatGPT Plus, Claude, Gemini Pro

6. Checklist hồ sơ kế toán cần lưu khi mua dịch vụ AI nước ngoài

Để bảo vệ chi phí và quyền khấu trừ thuế khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp nên chuẩn bị bộ hồ sơ sau cho mỗi dịch vụ AI đang sử dụng:

1.       Tra cứu và lưu bằng chứng nhà cung cấp đã/chưa đăng ký thuế tại Việt Nam trên Cổng NCCNN (etaxvn.gdt.gov.vn) — chụp màn hình kết quả tra cứu kèm ngày tra cứu.

2.       Invoice/hóa đơn điện tử của nhà cung cấp thể hiện đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp; nếu có dòng VAT 10% thì lưu kèm mã số thuế NCCNN của nhà cung cấp.

3.       Điều khoản dịch vụ (Terms of Service) hoặc thỏa thuận đăng ký gói dịch vụ — đóng vai trò hợp đồng; các nội dung liên quan nghĩa vụ thuế cần dịch sang tiếng Việt theo Điều 85 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

4.       Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: sao kê thẻ/tài khoản doanh nghiệp; nếu thanh toán qua thẻ cá nhân, bổ sung quy chế tài chính, giấy đề nghị thanh toán và chứng từ hoàn ứng.

5.       Tài liệu chứng minh mục đích sử dụng cho sản xuất kinh doanh: quyết định trang bị công cụ AI, danh sách nhân sự được cấp tài khoản, mô tả công việc sử dụng.

6.       Nếu nộp thay thuế nhà thầu: tờ khai mẫu 01/NTNN và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (nộp trong 10 ngày kể từ ngày thanh toán) — đây vừa là chứng từ hợp lệ hóa chi phí, vừa là căn cứ khấu trừ VAT đầu vào.

7. LOSAN AI — trợ lý AI mạnh mẽ của người Việt: hóa đơn GTGT hợp lệ, khấu trừ VAT trọn vẹn, kế toán nhẹ gánh

Đọc đến đây, hẳn bạn đã thấy: chỉ một gói ChatGPT Plus 20 USD/tháng cũng có thể kéo theo cả một chuỗi thủ tục — tra cứu Cổng NCCNN, dịch chứng từ sang tiếng Việt, giải trình thanh toán thẻ cá nhân, và chấp nhận “mất trắng” quyền khấu trừ 10% VAT trên hóa đơn. Vậy có cách nào để doanh nghiệp vẫn dùng AI mạnh mẽ mỗi ngày mà kế toán không phải gồng mình mỗi kỳ quyết toán? Có — và câu trả lời đến từ chính Việt Nam: LOSAN AI (losan.ai), phần mềm trí tuệ nhân tạo do Công ty TNHH Trồi Sinh (troisinh.com) phát triển và vận hành.

Sức mạnh AI không thua kém công cụ ngoại

LOSAN AI không phải là “bản thay thế cho có”. Trên một nền tảng duy nhất, đội ngũ của bạn có thể:

·         Trò chuyện AI không giới hạn và truy cập các mô hình AI mạnh nhất hiện nay — soạn email, bài viết, tài liệu chuyên sâu bằng tiếng Việt tự nhiên;

·         Viết tài liệu dài hơn 30 trang: báo cáo, đề án, luận văn, tài liệu nghiên cứu — việc mà nhiều công cụ ngoại giới hạn ở bản trả phí cao nhất;

·         Quét và trích xuất tới 500 trang PDF (OCR) — xử lý hợp đồng, hồ sơ, chứng từ hàng loạt;

·         Tạo biên bản họp tự động từ file ghi âm hoặc ghi âm trực tiếp;

·         Tạo hình ảnh chuẩn ngôn ngữ và bản sắc Việt, giữ đúng logo, số điện thoại, địa chỉ thương hiệu — sẵn sàng cho nội dung quảng cáo và bán hàng.

Lợi ích thuế: mọi thứ “chuẩn chỉnh” ngay từ hóa đơn

Vì LOSAN AI là nhà cung cấp trong nước, xuất hóa đơn GTGT điện tử hợp lệ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) với đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp mua, toàn bộ những vướng mắc ở các mục trên tự động biến mất:

·         Không phát sinh thuế nhà thầu: giao dịch trong nước không thuộc phạm vi thuế nhà thầu — không tra cứu Cổng NCCNN, không tờ khai 01/NTNN, không nộp thuế thay;

·         Khấu trừ trọn 10% VAT đầu vào: hóa đơn GTGT điện tử là căn cứ khấu trừ trực tiếp trên tờ khai 01/GTGT — khoản mà với invoice nước ngoài bạn buộc phải hạch toán vào chi phí (xem mục 4.1);

·         Chi phí được trừ TNDN ngay từ đầu: hóa đơn đúng chuẩn, không cần bộ hồ sơ giải trình phức tạp cho hóa đơn ngoại tệ;

·         Hồ sơ 100% tiếng Việt, thanh toán chuyển khoản VND trong nước: không cần thẻ tín dụng quốc tế, không rủi ro tỷ giá, không tốn chi phí dịch thuật theo Điều 85 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Nói cách khác: cùng một ngân sách AI, chọn LOSAN AI nghĩa là phần VAT 10% quay về doanh nghiệp qua tờ khai thuế thay vì “nằm lại” trong chi phí — chưa kể hàng chục giờ làm việc của kế toán mỗi năm cho việc tra cứu, kê khai, dịch thuật và giải trình.

Dùng thử miễn phí ngay hôm nay: truy cập losan.ai và trải nghiệm không cần thẻ tín dụng. Khi nâng cấp cho đội ngũ, doanh nghiệp chỉ cần cung cấp thông tin xuất hóa đơn là nhận ngay hóa đơn GTGT điện tử đầy đủ. Tìm hiểu thêm về đơn vị phát triển — Công ty TNHH Trồi Sinh — tại troisinh.com.

8. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Mua ChatGPT Plus bằng thẻ cá nhân của nhân viên, công ty có được tính chi phí không?

Được, nếu doanh nghiệp có quy chế tài chính/quy chế chi tiêu quy định việc ủy quyền cho cá nhân thanh toán, kèm giấy đề nghị thanh toán, chứng từ hoàn ứng và invoice mang tên, mã số thuế của doanh nghiệp. Nếu invoice chỉ mang tên cá nhân, khoản chi có rủi ro cao bị loại khỏi chi phí được trừ.

Hóa đơn OpenAI/Anthropic đã có dòng VAT 10%, công ty có phải nộp thuế nhà thầu nữa không?

Nếu nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam qua Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài và tự kê khai, nộp thuế (thể hiện qua mã số thuế NCCNN và dòng VAT trên hóa đơn), doanh nghiệp không phải khấu trừ, nộp thay theo khoản 1 Điều 81 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Doanh nghiệp nên tra cứu và lưu bằng chứng tại etaxvn.gdt.gov.vn để giải trình khi cần.

OpenAI, Google, Anthropic đã tự nộp thuế tại Việt Nam — doanh nghiệp có phải kê khai thuế nhà thầu hàng quý nữa không?

Không. Khi nhà cung cấp đã đăng ký và tự kê khai, nộp thuế qua Cổng NCCNN, doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế nhà thầu cho các khoản chi này — dù theo quý hay theo từng lần thanh toán. Cần lưu ý thêm: thuế nhà thầu vốn không kê khai theo quý; tờ khai 01/NTNN chỉ áp dụng khi nhà cung cấp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam, và được nộp theo từng lần thanh toán (trong thời hạn 10 ngày) hoặc theo tháng nếu trong tháng phát sinh nhiều lần thanh toán. Việc duy nhất doanh nghiệp cần làm là lưu bằng chứng tra cứu trên etaxvn.gdt.gov.vn cùng hóa đơn có dòng VAT kèm mã số thuế NCCNN của nhà cung cấp để giải trình khi được yêu cầu. Riêng các kỳ trước thời điểm nhà cung cấp đăng ký thuế mà doanh nghiệp đã kê khai, nộp thay thì giữ nguyên hồ sơ các kỳ đó.

Khoản VAT 10% trên invoice của nhà cung cấp nước ngoài có được khấu trừ đầu vào không?

Theo hướng dẫn hiện hành của cơ quan thuế, invoice thương mại do nhà cung cấp nước ngoài phát hành không phải là hóa đơn GTGT dành cho tổ chức khai thuế theo phương pháp khấu trừ, nên phần VAT này không đủ điều kiện khấu trừ đầu vào. Doanh nghiệp được tính toàn bộ khoản chi (gồm cả VAT không được khấu trừ) vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện về hồ sơ, chứng từ.

Dịch vụ AI có phải là dịch vụ phần mềm được miễn thuế GTGT không?

Không. Cơ quan thuế đã khẳng định các gói ChatGPT của OpenAI và ứng dụng AI không phải dịch vụ phần mềm theo khoản 10 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP; nếu không thuộc Điều 4 và Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì áp dụng thuế suất GTGT 10%.

LOSAN AI có xuất hóa đơn GTGT cho doanh nghiệp không?

Có. LOSAN AI là sản phẩm của Công ty TNHH Trồi Sinh — doanh nghiệp Việt Nam — nên mọi gói dịch vụ đều được xuất hóa đơn GTGT điện tử hợp lệ mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp mua. Nhờ đó, doanh nghiệp được khấu trừ VAT đầu vào và tính chi phí được trừ như một giao dịch trong nước thông thường, hoàn toàn không phát sinh thuế nhà thầu. Bạn có thể đăng ký dùng thử miễn phí tại losan.ai trước khi nâng cấp cho cả đội ngũ.

Quên kê khai thuế nhà thầu khi mua dịch vụ AI thì xử lý thế nào?

Doanh nghiệp nên chủ động kê khai bổ sung và nộp số thuế còn thiếu cùng tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14) trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra để giảm rủi ro bị xử phạt.

Kết luận

Việc mua ChatGPT Plus, Claude (Anthropic), Gemini Pro và các dịch vụ AI nước ngoài hoàn toàn có thể được ghi nhận chi phí hợp lý và xử lý thuế trọn vẹn nếu doanh nghiệp xác định đúng tình huống: nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam thì không phải nộp thay nhưng phần VAT trên invoice không được khấu trừ đầu vào; nhà cung cấp chưa đăng ký thì doanh nghiệp khấu trừ, kê khai nộp thay thuế nhà thầu (GTGT 10%, TNDN 5% đối với dịch vụ) và được khấu trừ phần thuế GTGT đã nộp thay. Chìa khóa nằm ở bộ hồ sơ: invoice đúng thông tin doanh nghiệp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, bằng chứng tra cứu Cổng NCCNN và tờ khai, chứng từ nộp thuế nhà thầu (nếu có).

Còn nếu bạn muốn bỏ qua toàn bộ những thủ tục trên mà đội ngũ vẫn có trợ lý AI mạnh mẽ dùng hằng ngày, hãy dùng thử miễn phí LOSAN AI — phần mềm AI Việt Nam của Công ty TNHH Trồi Sinh — tại losan.ai: hóa đơn GTGT điện tử hợp lệ, khấu trừ VAT trọn vẹn, chi phí được trừ ngay từ đầu.

Lưu ý: Bài viết mang tính chất tham khảo, tổng hợp quy định tại thời điểm cập nhật (tháng 7/2026). Chính sách thuế đối với dịch vụ số xuyên biên giới đang thay đổi nhanh; doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hiệu lực mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp/đơn vị tư vấn trước khi áp dụng cho trường hợp cụ thể.