Kiểm tra kiến thức Kiểm toán: Lập kế hoạch, thử nghiệm, chọn mẫu và kết thúc kiểm toán

Bảo đảm cuộc kiểm toán được tiến hành hiệu quả và tạo các điều kiện cần thiết cho cuộc kiểm toán

Chỉ xác định mức trọng yếu mà không cần thiết kế hoạch thủ tục kiểm toán

Thay thế toàn bộ công việc thu thập bằng chứng kiểm toán của nhóm kiểm toán

Chỉ áp dụng sau khi cuộc kiểm toán đã hoàn thành để lập báo cáo tổng hợp

Chiến lược kiểm toán tổng thể xác định phạm vi, lịch trình và định hướng; kế hoạch kiểm toán trình bày chi tiết hơn về nội dung, lịch trình và phạm vi thủ tục

Hai tài liệu này có nội dung hoàn toàn giống nhau

Kế hoạch kiểm toán chỉ được lập sau khi chiến lược kiểm toán tổng thể đã kết thúc toàn bộ cuộc kiểm toán

Chiến lược kiểm toán tổng thể chi tiết hơn kế hoạch kiểm toán về từng thủ tục

Xác định ngay mọi sai sót và gian lận trong từng giao dịch

Nhận diện biến động quan trọng, tăng cường hiểu biết kinh doanh và phát hiện vấn đề nghi vấn về hoạt động liên tục

Thay thế hoàn toàn thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản

Chỉ sử dụng để lập báo cáo quản trị doanh nghiệp sau cuộc kiểm toán

5%-10%

25%-40%

50%-75%

90%-100%

Rủi ro do kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa sai phạm trọng yếu

Rủi ro kinh doanh của khách hàng do giá thị trường biến động

Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện được sai sót nhỏ trong một giao dịch

Rủi ro do khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin theo thỏa thuận

Chỉ ở cấp độ doanh nghiệp và cấp độ tổng thể báo cáo tài chính

Ở cấp độ tổng thể báo cáo tài chính và cấp độ cơ sở dẫn liệu của nhóm giao dịch, số dư tài khoản, thuyết minh

Chỉ ở cấp độ tài khoản tiền mặt

Chỉ ở cấp độ thuyết minh báo cáo tài chính

Bằng chứng có độ tin cậy thấp và hoàn toàn phụ thuộc vào lời giải thích của nhân viên

Bằng chứng đáng tin cậy nhưng chỉ mang tính thời điểm

Bằng chứng chỉ chứng minh quyền sở hữu tài sản chứ không chứng minh sự tồn tại

Bằng chứng chỉ có giá trị khi được lấy trực tiếp từ bên thứ ba

Kiểm tra tính đúng đắn thuần túy về mặt toán học của các số liệu

Đánh giá tính hợp lý của các số dư qua so sánh với ngành

Xác nhận trực tiếp số dư từ ngân hàng của khách hàng

Tái thực hiện các kiểm soát mà khách hàng đã áp dụng

Người xác nhận phải là nhân viên của khách hàng

Sự xác nhận phải được thực hiện bằng văn bản và người xác nhận phải độc lập

Chỉ cần người xác nhận trả lời trực tiếp qua điện thoại

Thư xác nhận có thể do khách hàng tự soạn và gửi đi

Thực hiện lại là kiểm kê tài sản có hình thái vật chất

Thực hiện lại là kiểm toán viên độc lập thực hiện lại thủ tục hoặc kiểm soát mà đơn vị đã thực hiện

Thực hiện lại luôn chứng minh quyền sở hữu đối với tài sản

Thực hiện lại là cách duy nhất có thể thu thập bằng chứng từ bên ngoài

Đánh giá hiệu quả của hoạt động kiểm soát trong việc ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa sai sót trọng yếu ở cấp cơ sở dẫn liệu

Chứng minh rằng tất cả số dư tài khoản đều không có sai sót

Đánh giá tính hợp lý của mức trọng yếu tổng thể

Lập thư giải trình của nhà quản trị về báo cáo tài chính

Thử nghiệm cơ bản nhằm phát hiện sai sót trọng yếu tại cấp cơ sở dẫn liệu

Thử nghiệm cơ bản đánh giá toàn bộ sự vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ

Thử nghiệm cơ bản chỉ được thực hiện sau khi đã phát hành báo cáo kiểm toán

Thử nghiệm cơ bản không liên quan đến thông tin thuyết minh

Rủi ro chọn mẫu, sai sót có thể chấp nhận được và tỷ lệ sai lệch kỳ vọng trong tổng thể

Quy mô doanh nghiệp, số nơi làm việc của KTV và thời gian ký báo cáo

Loại báo cáo tài chính, số năm lịch sử và chiến lược kiểm toán tổng thể

Mức trọng yếu tổng thể, mức trọng yếu thực hiện và chi phí kiểm toán

Kích thước mẫu do kiểm toán viên ước tính theo kinh nghiệm

Có sử dụng lý thuyết xác suất để xác định kích thước mẫu và lựa chọn ngẫu nhiên các đơn vị mẫu

Chỉ cần lựa chọn các giao dịch có giá trị lớn nhất

Kiểm toán viên phải kiểm tra toàn bộ tổng thể sau khi lấy mẫu

Giảm hiệu quả kiểm toán và thường dẫn đến việc mở rộng công việc kiểm toán

Không ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán trong mọi trường hợp

Luôn dẫn đến yêu cầu từ chối cho ý kiến

Làm mất hiệu lực của mức trọng yếu đã xác định

Ước tính tỷ lệ đơn vị tiền tệ có thể bị trình bày sai lệch rồi nhân với giá trị ước tính của số tiền có thể bị trình bày sai lệch

Chia tổng số dư hợp lệ của tài khoản cho số lượng mẫu tối thiểu

Chỉ kiểm tra các khoản có giá trị lớn hơn mức trọng yếu

Tính sai lệch của từng giao dịch trong toàn bộ tổng thể

Cam kết

Nợ tiềm tàng

Sự kiện sau ngày khóa sổ

Khoản trích lập dự phòng

Điều chỉnh nếu sự kiện cung cấp bằng chứng về điều kiện tồn tại tại ngày lập báo cáo; nếu không ảnh hưởng trực tiếp thì thường không điều chỉnh nhưng có thể cần trình bày trong thuyết minh

Mọi sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ đều phải điều chỉnh báo cáo tài chính

Không cần xem xét vì nằm ngoài kỳ báo cáo

Chỉ sự kiện được nêu trong hợp đồng mới phải xử lý

Chấp nhận thư giải trình và không cần thực hiện thủ tục bổ sung

Thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ sung để xác định lý do giải thích cho sự không thống nhất

Tự động phát hành ý kiến từ chối cho ý kiến

Bỏ qua thư giải trình vì đây chỉ là tài liệu do khách hàng lập

Bảo đảm các công bố đã xảy ra, được trình bày đầy đủ, có thể hiểu được và chính xác với lượng thông tin phù hợp

Chứng minh mọi thông tin trên báo cáo tài chính là chính xác tuyệt đối

Chỉ kiểm tra các số liệu trên báo cáo tài chính, không xem xét thuyết minh

Đánh giá hiệu quả của toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng